Stand: 31. Oktober 2026

Säule 3a ab 2029: indirekte Amortisation, Einkauf, Abzüge

Die Säule 3a ist von der Abschaffung des Eigenmietwerts nicht betroffen. Ihre Rolle für Eigentümer verschiebt sich trotzdem – vor allem bei der indirekten Amortisation.

Was gleich bleibt

Das Bundesgesetz über den Systemwechsel bei der Wohneigentumsbesteuerung ändert die Einkommenssteuer auf Wohneigentum. Die gebundene Vorsorge, die Säule 3a, kommt darin nicht vor. Einzahlungen bleiben im bisherigen Rahmen abziehbar:

Höchstbetrag Säule 3a	2026	2027
Erwerbstätige mit Pensionskasse	CHF 7’258	CHF 7’373
Erwerbstätige ohne Pensionskasse (20 % des Erwerbseinkommens, höchstens)	CHF 36’288	CHF 36’864

Den Betrag für 2027 hat der Bundesrat am 2. Oktober 2026 zusammen mit den AHV-Renten festgelegt. Die Beträge ab 2028 stehen noch nicht fest. Auch der spätere Bezug wird wie bisher getrennt vom übrigen Einkommen zu einem reduzierten Satz besteuert.

Beispiel mit Annahmen: Ein Ehepaar, beide mit Pensionskasse, zahlt 2027 je CHF 7’373 ein, zusammen CHF 14’746. Bei einem Grenzsteuersatz von 30 % sind das rund CHF 4’420 weniger Steuern. Daran ändert der Systemwechsel nichts.

Was sich bei der indirekten Amortisation ändert

Bei der indirekten Amortisation zahlen Sie nicht direkt an die Bank zurück, sondern in die Säule 3a ein. Das Guthaben wird der Bank verpfändet und später, oft bei der Pensionierung, zur Rückzahlung verwendet. Bis dahin bleibt die Hypothek gleich hoch.

	Bis Ende 2028	Ab 2029 (selbst bewohnt)
3a-Einzahlungen	abziehbar	abziehbar
Zinsen der hoch bleibenden Hypothek	abziehbar	grundsätzlich nicht abziehbar
Wirkung	doppelter Steuervorteil	nur noch der 3a-Abzug; die Hypothek kostet den vollen Zins

Ausnahmen beim Zins: Ersterwerber dürfen befristet einen sinkenden Teil abziehen (Ersterwerber-Abzug), und wer vermietete Liegenschaften besitzt, zieht die privaten Schuldzinsen im Verhältnis des Werts dieser Liegenschaften zum gesamten Vermögen ab.

Die Säule 3a lohnt sich wegen des Abzugs weiterhin. Neu ist die Frage, ob die Hypothek zusätzlich hoch bleiben soll. Der Vorteil der Einzahlung fällt jedes Jahr sofort an. Der Vorteil einer direkten Rückzahlung wächst dagegen mit jedem Franken, der nicht mehr verzinst werden muss. Viele Eigentümer werden deshalb beides verbinden: weiter in die Säule 3a einzahlen und daneben direkt amortisieren, soweit die Reserven es erlauben. Ob sich ein bestehender Vertrag über die indirekte Amortisation anpassen lässt, klären Sie mit Ihrer Bank. Die Abwägung zwischen Rückzahlen und Weiterführen beschreibt der Artikel Hypothek amortisieren ab 2029.

3a-Guthaben für das Eigenheim

Vorbezug: Die Verordnung über die Säule 3a (BVV 3) erlaubt einen Bezug für selbst bewohntes Wohneigentum, auch zur Rückzahlung von Hypothekardarlehen. Ein solcher Bezug ist höchstens alle fünf Jahre möglich.
Verpfändung: Statt das Guthaben zu beziehen, können Sie es der Bank verpfänden. Das ist die Grundlage der indirekten Amortisation.
Besteuerung: Ein Bezug wird getrennt vom übrigen Einkommen besteuert. Mehrere Bezüge im selben Jahr können zusammengerechnet werden; wer mehrere 3a-Konten hat, kann die Bezüge oft auf verschiedene Jahre verteilen. Die Einzelheiten regelt Ihr Kanton.

Ab 2029 kann es attraktiver werden als früher, 3a-Geld zur Rückzahlung zu verwenden, weil die Hypothek keinen Steuerabzug mehr bringt. Ob das sinnvoll ist, hängt vor allem von Ihrer Vorsorge und Ihren Reserven ab.

Der neue 3a-Einkauf

Seit dem 1. Januar 2025 können Beitragslücken in der Säule 3a nachträglich eingekauft werden. Der Bundesrat hat die Änderung der Verordnung am 6. November 2024 beschlossen. Nach den verfügbaren Angaben gilt:

Einkaufen lassen sich nur Lücken ab dem Beitragsjahr 2025; der erste Einkauf war damit 2026 möglich.
Ein Einkauf ist zusätzlich zum ordentlichen Beitrag des laufenden Jahres möglich und abziehbar.
Je fehlendes Jahr höchstens der «kleine» 3a-Betrag (für 2025 und 2026: CHF 7’258), und nur für Lücken der zehn vorangehenden Beitragsjahre (Art. 7a BVV 3). Die weiteren Voraussetzungen, etwa ein AHV-pflichtiges Erwerbseinkommen, nennt Ihnen die 3a-Stiftung.

Für Eigentümer kann der Einkauf ab 2029 interessant sein: Die Abzüge für Hypothekarzinsen und Unterhalt fallen weg, der 3a-Abzug bleibt. Prüfen Sie die Bedingungen, bevor Sie einen Einkauf einplanen.

Und die Pensionskasse?

Auch Einkäufe in die Pensionskasse sind von der Reform nicht betroffen und bleiben im Rahmen des Reglements abziehbar. Zwei Regeln aus dem Gesetz über die berufliche Vorsorge sind für Eigentümer wichtig:

Leistungen aus einem Einkauf dürfen in den drei folgenden Jahren nicht in Kapitalform bezogen werden. Wer einkauft und kurz danach Geld für die Hypothek beziehen will, kann damit in Konflikt geraten.
Wer früher Geld für Wohneigentum vorbezogen hat, darf freiwillige Einkäufe erst tätigen, wenn der Vorbezug zurückbezahlt ist.

Was ab 2029 abziehbar bleibt

Abzug	Ab 2029 bei selbst bewohntem Eigentum
Einzahlungen Säule 3a	abziehbar wie bisher
Einkäufe Pensionskasse	abziehbar wie bisher
Hypothekarzinsen	grundsätzlich nicht; Ausnahmen für Ersterwerber und Besitzer vermieteter Liegenschaften
Unterhalt, Versicherung, Verwaltung	nicht abziehbar
Energiesparen und Umweltschutz	Bund: nein; Kanton: je nach Kanton, längstens bis 2050
Denkmalpflege	Bund: ja; Kanton: je nach Kanton

Wie wirkt die Reform bei Ihnen?

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Häufige Fragen

Bleiben Einzahlungen in die Säule 3a ab 2029 abziehbar?

Ja. Das Gesetz zum Systemwechsel ändert an der Säule 3a nichts. 2027 können Erwerbstätige mit Pensionskasse bis CHF 7’373 einzahlen und abziehen, Erwerbstätige ohne Pensionskasse 20 % des Erwerbseinkommens, höchstens CHF 36’864.

Was ändert sich bei der indirekten Amortisation?

Bisher war sie doppelt steuergünstig: Die 3a-Einzahlungen waren abziehbar und die Zinsen der hoch bleibenden Hypothek ebenfalls. Ab 2029 bleibt bei selbst bewohntem Eigentum nur der erste Vorteil. Die Hypothek kostet dann den vollen Zins, solange sie nicht zurückbezahlt ist.

Kann ich fehlende 3a-Beiträge nachzahlen?

Seit dem 1. Januar 2025 ist ein nachträglicher Einkauf in die Säule 3a möglich (Beschluss des Bundesrats vom 6. November 2024). Nach den verfügbaren Angaben zählen nur Lücken ab dem Beitragsjahr 2025. Die genauen Bedingungen nennt Ihnen Ihre 3a-Stiftung.

Darf ich 3a-Guthaben für die Rückzahlung der Hypothek verwenden?

Für selbst bewohntes Wohneigentum ja: Die Verordnung zur Säule 3a erlaubt einen Bezug zur Rückzahlung von Hypothekardarlehen, höchstens alle fünf Jahre. Der Bezug wird getrennt vom übrigen Einkommen besteuert.

Allgemeine Information mit angenommenen Werten, keine Vorsorge-, Anlage- oder Steuerberatung im Einzelfall. Verbindlich sind die Bedingungen Ihrer 3a-Stiftung, Ihrer Pensionskasse und Ihrer Bank sowie die Praxis Ihres Steueramts.